Формирование финансовых ресурсов и денежных фондов на предприятии

Содержание:

Сущность финансовых ресурсов предприятия

Материальным носителем финансовых отношений выступают финансовые ресурсы.

Чтобы сформулировать понятие «Финансовые ресурсы» необходимо отталкиваться от понятия «ресурсы». Термин «ресурсы» происходит от французского, и означает вспомогательное средство, то есть что-то такое, что может быть использовано из определенного источника на определенные цели.

Ресурсы производства делят на четыре группы:

  1. природные;
  2. материальные;
  3. трудовые;
  4. финансовые.

Первые три являются базовыми. Финансовые ресурсы появились на рыночном этапе развития общественного производства. Их относят к производным.

В экономической литературе под термином «финансовые ресурсы предприятия» принято считать совокупность фондов денежных средств и денежные средства в не фондовой форме, имеющиеся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы имеют следующие признаки:

  • Финансовые ресурсы всегда выражают отношение собственности, то есть они принадлежат либо государству, либо предприятию, либо частному сектору экономики, либо населению;
  • Финансовые ресурсы всегда имеют определенный источник и определенное целевое назначение использования;
  • Формирование и использование финансовых ресурсов всегда имеет правовую основу и регламентируется законодательными и нормативными актами.

Таким образом, финансовыми ресурсами предприятия можно считать совокупность денежных резервов и поступлений целевого назначения, которыми оно распоряжается на правах собственности, оперативного управления или полного хозяйственного ведения и использует их для осуществления деятельности, предусмотренной уставом.

Состав финансовых ресурсов и источники их образования

Структура финансовых ресурсов рассматривается в тесной связи со стоимостной структурой продукции, производимой предприятием.

Все финансовые ресурсы делятся:

  • по источникам образования;
  • по направлениям использования.

По источникам образования в состав финансовых ресурсов предприятия входят:

Большая часть финансовых ресурсов создается за счет прибыли.

По расходам или направлениям использования в состав финансовых ресурсов предприятия входят:

  • расходы на развитие экономики предприятия;
  • расходы на социально-культурные мероприятия;
  • расходы на развитие науки;
  • расходы на обслуживание привлеченных финансовых ресурсов;
  • прочие расходы предприятия.

В конечном счете, направления использования финансовых ресурсов можно разделить на три группы:

  • пополнение фонда возмещения;
  • формирование фонда потребления;
  • формирование фонда накопления.

Источниками создания финансовых ресурсов являются:

Однозначно, что финансовые ресурсы являются денежным выражением вновь созданной собственности на предприятии, т.е. источником их формирования является ВВП.

Структура денежных фондов предприятия

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми средствами, а также расширенное воспроизводство, финансирование инноваций, экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия отражаются в его финансовой отчетности, прежде всего, в активе и пассиве бухгалтерского баланса.

Актив баланса – это имущество предприятия, которое включает внеоборотные и оборотные активы.

Пассив баланса – это денежные средства, сгруппированные по источникам и за счет которых сформировано имущество. Пассив баланса делится на три группы источников:

  • капитал и резервы;
  • долгосрочные обязательства;
  • краткосрочные обязательства.

Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп:

  1. фонды собственных средств:
  2. фонды заемных средств:
    • кредиты банков;
    • ссуды юридических и физических лиц;
    • коммерческий кредит;
    • факторинг;
    • лизинг;
    • кредиторская задолженность;
    • прочее;
  3. фонды привлеченных средств:
  4. фонды, образованные за счет нескольких источников:
    • внеоборотные активы (источники — заемные и собственные);
    • оборотные активы (источники – собственные средства, кредит, кредиторская задолженность, привлеченные средства);
    • инвестиционный фонд (источники — прибыль, амортизационный фонд, заемные средства);
    • валютный фонд (источники — собственные и заемные средства);
    • прочее;
  5. оперативные денежные фонды:
    • для выплаты заработной платы;
    • для выплаты дивидендов;
    • для платежей в бюджет;
    • прочее.

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в деятельности предприятия, поскольку требования по их объему и организации строго определены.

При организации предприятие должно иметь уставный фонд или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства.

Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы через год после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.

Следующий вид собственных средств предприятия – переоценка внеоборотных активов. Ранее результаты переоценки внеоборотных активов отражались на счетах учета дополнительного капитала, а в новой отчетности – самостоятельной строкой в ​​том же разделе «Капитал и резервы».

Следующим денежным фондом собственных средств предприятия является дополнительный капитал, включающий эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций по цене сверх номинальной стоимости за вычетом затрат на их продажу) и т.д. Дополнительный капитал аккумулирует средства, поступающие предприятию за год по данному направлению.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом или законодательством.

С собственными средствами компании тесно связано такое понятие, как чистые активы. В мировой практике их называют акционерным капиталом. Чистые активы – это реальные на данный момент времени собственные средства компании.

Вторая группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обойтись без заемных средств. Ссудные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства, увеличению рентабельности собственных средств.

Кредиторская задолженность как экономическая категория, выражающая финансовые отношения между кредитором и должником, по своей сути неоднозначна.

Кредиторская задолженность бывает двух видов:

  • срочная, т. е. образовавшаяся в соответствии с договором или на основе законодательства, — авансы заказчиков, предварительная оплата, коммерческий кредит;
  • просроченная, то есть не уплаченная в срок задолженность предприятиям и организациям, бюджетам, работникам предприятия.

Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды привлеченных средств. Такие фонды имеют двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, с другой – они принадлежат его владельцам и работникам (дивиденды и фонд потребления). Кроме того, эти фонды носят целевой характер и не являются постоянными, так как расходуются в течение года. К фондам привлеченных средств относятся находящиеся в разделе 5 пассива баланса доходы будущих периодов, резервы будущих расходов прочие статьи.

Четвертая группа денежных фондов предприятия (образованных за счет нескольких источников) – это фундаментальные денежные фонды, включающие в себя ряд ранее рассмотренных фондов.

Внеоборотные и оборотные активы являются двумя составляющими всего имущества компании. Денежные фонды для их формирования имеют разные источники.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются: амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов; фонд накоплений, образованный за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства; заемные и привлеченные источники.

Инвестиционный фонд является источником увеличения уставного капитала предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций. У этого фонда нет самостоятельного целевого назначения.

Оперативные денежные фонды предприятия, образующие пятую группу денежных фондов, создаются периодически. Так, дважды в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятие на своем расчетном счете накапливает необходимые денежные средства, а при их отсутствии обращается в банк за кредитом на выплату заработной платы. Периодически предприятия формируют фонд для уплаты определенных видов налогов в бюджеты разных уровней.

Кроме перечисленных на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации и т. п.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.