Коммерческий кредит (Commercial Credit) — передача в собственность другой стороне денежных средств или вещей, которые определяются родовыми признаками, на условиях кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг. Такая передача осуществляется путем заключения кредитного договора. Коммерческий кредит является товарной формой кредита.
Коммерческое кредитование достаточно широко трактуется в действующем законодательстве. Оно неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Если из договора следует, что момент оплаты не совпадает с моментом передачи товара (выполнения работы, оказания услуги), то речь идет о коммерческом кредите, даже если стороны не определили данный термин в самом договоре.
Причиной возникновения коммерческого кредита является различие в сроках производства и реализации товара у различных производителей, разница в продолжительности производственного цикла. Коммерческий кредит способствует реализации товара, ускоряя процесс рыночного обмена.
При коммерческом кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные отношения и могут создавать платежные средства в виде векселей — обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок.
Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа. В случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя другие соглашения о предоставлении кредита не заключаются.
Погашение коммерческого кредита может осуществляться путем:
- уплаты должником по векселю;
- передачи векселя в соответствии с действующим законодательством другому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений);
- переоформления коммерческого кредита в банковский.
В случае оформления коммерческого кредита не с помощью векселя, его погашение осуществляется на условиях, предусмотренных договором сторон.
По способу оформления в хозяйственной практике выделяют несколько видов коммерческого кредита:
- Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта. Поставщик после отгрузки продукции передает товаросопроводительные документы, которые являются основанием предоставления такого кредита.
- Коммерческий кредит по открытому счету. Данный вид коммерческого кредита используется в хозяйственных отношениях предприятия с его постоянными поставщиками при многократных поставках заранее оговоренного перечня продукции небольшими партиями. Условия предоставления этого кредита также оговариваются в контракте на поставку продукции.
- Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. В этом случае организация-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Вексельный оборот по коммерческому кредиту обслуживается простыми и переводными векселями.
- Коммерческий кредит в форме консигнации. Данный вид коммерческого кредита представляет собой вид комиссионной операции, при которой организация-поставщик отгружает товары на склад торговой организации с поручением реализовать его. При этом расчеты с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный товар будет реализован.
(См. Банковский кредит, Товарный кредит, Факторинг).