Баланс банка (Bank Balance Sheet) — это запись всех денежно-кредитных операций, проводимых банком в течение определенного периода времени. Баланс банка состоит из двух частей. В левой части (актив) отражаются все активы, а в правой (пассив) — обязательства и собственный капитал банка.
Баланс банка отражает состояние привлеченных, заимствованных и собственных средств банка, их источники, размещение в кредитные и другие операции.
Счета баланса подразделяются на балансовые и внебалансовые.
В состав актива входят: касса, средства на резервном и корреспондентском счетах в центральном банке, а также на корреспондентских счетах в других банках, дебиторы банка, кредиты, выданные банком, ценные бумаги, приобретенные банком акции, здания, оборудование и другие основные средства.
В состав пассива включают: уставный капитал, дополнительный капитал, средства резервного фонда, средства на текущих счетах клиентов банка, средства на счетах банков-корреспондентов, депозиты юридических и физических лиц, полученные в других банках кредиты, выпущенные обязательства (банковские векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации), прочая кредиторская задолженность, другие фонды и резервы банка.
Статьи актива и пассива в балансе банка приводятся в порядке убывания их ликвидности.
Отображение информации в балансе банка осуществляется на основе метода двойной записи в виде бухгалтерского уравнения:
А = П = О + К
где
А — активы;
П — пассивы;
О — обязательства;
К — капитал.
Такую запись называют классическим бухгалтерским уравнением или функциональной учетной моделью.
Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также для учета бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей. а также для отражения внебалансовых кредитных операций: гарантий, авалей, аккредитивов.