Финансовый анализ и его основные компоненты

В условиях современной рыночной экономики с целью оптимизации использования ограниченных финансовых ресурсов и достижения максимально эффективного их использования на предприятиях активно применяется финансовый анализ.

Анализ (от др.-греч. ἀνάλυσις — разложение, расчленение, разборка) — это разложение изучаемого объекта или процесса на отдельные составляющие части, элементы, внутренне присущие этому объекту.

B традиционном понимании анализ представляет собой метод исследования путем расчленения сложных явлений на составные части. В широком научном понимании анализ — это метод научного исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы.

В экономике, составным элементом которой являются финансы, анализ применяется с целью выявления сущности, закономерностей, тенденций и оценки экономических и социальных процессов, изучения финансово-хозяйственной деятельности на всех уровнях (на уровне предприятия, организации, объединения, отрасли в масштабе страны) и в разных сферах воспроизводства (материальном производстве, распределении, обмене и потреблении).

Сущность финансового анализа

В традиционном понимании сущность финансового анализа заключается в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия на основе данных финансовой отчетности и учета. В рыночных условиях финансовый анализ является одним из главных инструментов финансового управления предприятий. В его основе лежит анализ и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов.

Финансовый анализ — процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития.

Финансовый анализ выступает как способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, необходимой для оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия,
меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности
деятельности.

Сущность, объекты и методы решения задач финансового анализа имеют
свою специфику.

Особенности финансового анализа

Особенности финансового анализа заключаются в следующем:

  • множественность субъектов анализа (пользователей информации);
  • разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
  • наличие типовых методик, стандартов учета и отчетности;
  • ориентация анализа на публичную и внутреннюю отчетность предприятия;
  • максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

Финансовый анализ может осуществляться как самим предприятием (например, финансово-экономическим отделом), так и внешними аналитиками (аудиторы, инвесторы, кредиторы, рейтинговые агентства и т.п.).

Содержание финансового анализа

Содержание финансового анализа заключается в оценке финансового
состояния и результатов деятельности хозяйствующего субъекта на основе
достоверной информации, а также выявлении потенциальных возможностей
повышения эффективности использования капитала и устойчивого развития
хозяйствующего субъекта.

Предмет финансового анализа

Предметом финансового анализа является совокупность анализируемых финансовых отношений, финансовых ресурсов и их потоков, причинно-следственных связей и методов их исследования. Он включает:

  • финансовые отношения, которые возникают в результате финансово-экономической деятельности организации;
  • познание причинно-следственных связей в финансово-хозяйственной деятельности организации;
  • классификацию, систематизацию, моделирование, измерение причинно-следственных связей, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов и получающих отражение в системе экономической информации.

Основные задачи финансового анализа

Основными задачами финансового анализа являются:

  • исследование теоретических основ финансового анализа;
  • общая оценка финансового состояния предприятия (оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов, анализ источников собственных и заемных средств, анализ кредиторской задолженности, оценка состава
    и структуры активов, их состояния и движения, анализ основного и оборотного
    капитала, анализ дебиторской задолженности);
  • анализ рыночной устойчивости предприятия;
  • анализ финансовой устойчивости (анализ абсолютных и относительных ее
    показателей, оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности));
  • анализ платежеспособности и ликвидности;
  • анализ денежных потоков;
  • анализ эффективности использования капитала (анализ прибыльности,
    оборачиваемости оборотных средств, исследование эффекта финансового
    рычага);
  • оценка кредитоспособности предприятия;
  • анализ деловой активности предприятия;
  • прогнозирование финансовых показателей предприятия;
  • анализ финансового состояния неплатежеспособных предприятий и поиск путей предотвращения банкротства.

Объекты финансового анализа

Объектами финансового анализа являются:

Источники информации для проведения финансового анализа

Источниками информации для осуществления финансового анализа могут являться:

Субъекты финансового анализа

Субъектами (пользователями) финансового анализа выступают:

  • акционеры (учредители) компании;
  • топ-менеджмент и прочие сотрудники компании;
  • инвесторы;
  • кредиторы;
  • поставщики и покупатели;
  • рейтинговые агенства;
  • аудиторские компании;
  • органы государственной власти.

Принципы финансового анализа

Принципами финансового анализа являются:

  • целенаправленность;
  • системность;
  • единство информационной базы;
  • комплексность;
  • существенность;
  • единство и согласованность схем аналитических процедур, сопоставимость результатов.

Методы финансового анализа

Методами финансового анализа выступают:

  • статистические;
  • бухгалтерские;
  • экономико-математические.

Выходная информация

Результатом проведения финансового анализа является следующая выходная информация:

  • формы финансово-экономических расчетов, аналитических таблиц, схем, диаграмм, графиков, моделей;
  • комплексные и тематические аналитические отчеты и заключения.

Финансовый анализ является средством объединения финансового и общего менеджмента в части анализа, а также финансового обеспечения стратегии предприятия. Без него невозможно планирование, прогнозирование, бюджетирование, эффективное размещение финансовых ресурсов и аудит.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *