Касса

Касса (Cash) —

  1. подразделение банка, предприятия, организации, учреждения, которое выполняет кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями;
  2. наличные в кассе банка, предприятия, учреждения;
  3. специально оборудованное помещение, в котором хранятся, принимаются или выдаются наличные;
  4. счет бухгалтерского учета, на котором отражаются поступления, выдача и остаток наличности в кассовом подразделении предприятия, организации банка;
  5. кредитное учреждение. Происходит от итал. cassa, лат. capsa — хранилище, сундук.

В учреждениях банков создаются операционные кассы — подразделения, в которых хранится вся наличность банка и которые обеспечивают прием, выдачу и хранение наличных. В состав операционной кассы входят приходные, расходные, разменные, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки, поступающей от клиентов банков, кассы для размена денег и кассы обмена иностранной валюты. Доходная касса осуществляет прием наличных платежей от населения и организаций. Расходная касса осуществляет выдачу наличных клиентам банков в соответствии с их заявками для выдачи заработной платы, приобретения товаров, на неотложные нужды и т.п. в случаях, предусмотренных правилами кассового обслуживания. Вечерняя касса осуществляет прием наличных от клиентов (магазины, предприятия сферы услуг и т.п.) в вечерние часы после окончания операционного дня.

Прием денег в кассу оформляется документально на основе определенного в каждом случае документа — объявления на внесение наличности, приходного кассового ордера, сопроводительной ведомости. Деньги приходуются сразу же после их сдачи в кассу путем записи в кассовый журнал по приходу. Деньги, поступившие в вечернюю кассу банка, передаются в операционную кассу и отражаются в учете на следующий день.

Выдача денег из кассы банка осуществляется на основании денежного чека, а в других случаях — на основании расходных кассовых ордеров. Операции по приему и выдаче наличных учреждениями банков юридическим и физическим лицам проводятся через их текущие банковские счета.

В учреждениях Национального банка Украины (территориальных управлениях) функционируют оборотные кассы — подразделения, осуществляющие прием от банков и выдачу им в соответствии с их заказами наличных средств, обмен изношенных банкнот и монет, реализацию юбилейных и памятных монет и т.п.

В состав оборотной кассы могут входить: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, обмена наличных, приема и выдачи наличных инкассаторам, реализации юбилейных и памятных монет и т.п. Учет принятых в кассу и выданных из кассы наличных денег и других ценностей осуществляется кассиром на основе личной Книги учета наличности.

На предприятиях, в организациях и учреждениях открывается только одна приходно-расходная касса, которая осуществляет выдачу заработной платы, командировочных расходов, различного рода помощи, а также прием отдельных платежей преимущественно от своих сотрудников, связанных с деятельностью предприятия или выполнением определенных функций.

Операции, которые выполняют банки через свои кассы, называют кассовыми операциями.

Касса (cash-desk) – изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководитель предприятия обязан оборудовать кассу надлежащим образом и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, он несет за это ответственность в установленном законодательством порядке.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в нее во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Строго воспрещается доступ в помещение кассы лиц, не имеющих отношения к ее работе.

Наличные деньги, разные ценности и документы подлежат хранению в кассе предприятий в сейфах или металлических шкафах, в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от сейфов и металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в неустановленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках хранятся у руководителей предприятий. Руководитель предприятия выдает кассиру расписку о принятии на хранение дубликатов ключей от сейфов и металлических шкафов. Обо всех случаях утраты ключей и их дубликатов руководители предприятий сообщают в органы внутренних дел и принимают меры к немедленной замене замков сейфов и металлических шкафов.

Хранение в кассе наличных денег и ценностей, не принадлежащих предприятиям, запрещается. Перед открытием помещения кассы, сейфов и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. Если кассир обнаружил повреждение или снятие печати, поломку замков, дверей или решеток, он должен немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который, в свою очередь, должен сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. По результатам проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами (1-й экземпляр акта передается в органы внутренних дел, 2-й – отсылается в страховую компанию, 3-й – в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), четвертый – остается у предприятия).

На каждом предприятии проводят внезапную инвентаризацию кассы. Порядок и сроки ее проведения определяются руководителями предприятий, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно в соответствии с действующим законодательством. Инвентаризация наличных денежных средств проводится комиссией, назначаемой приказом (распоряжением) руководителя предприятия.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки контролируют соблюдение предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

(См. Инкассатор, Инкассация, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.