Анализ страховых операций

Анализ страховых операций — экономический анализ, определяющий использование страхового фонда, доходов и расходов страховой компании. Делается по данным оперативного, бухгалтерского и статистического учета. Цель анализа — проверка обоснованности расчетных и фактических размеров тарифов.

Анализ страховых операций — совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей, характеризующих развитие и результаты страхования. Анализ страховых операций является одним из элементов управления страхованием, занимая промежуточное место между сбором и обработкой информации и принятием управленческих решений.

В страховом деле используется экономический анализ страховых операций, связанных с формированием и использованием ресурсов страхового фонда, доходов и расходов страховой компании от страховой деятельности.

Задачей анализа страховых операций является определение резервов совершенствования страхового дела. Экономический анализ может проводиться за любой период времени. В анализе страховых операций широко применяются следующие приемы и методы:

  • балансовый;
  • прием выделения «узких мест» и ведущих звеньев;
  • приемы детализации и обобщения;
  • элиминирования;
  • интегральный метод;
  • изучение динамических рядов;
  • графические методы;
  • экономико-статистические методы;
  • экспертные оценки.

Анализ убыточности страховой суммы направлен на изучение динамики отдельных рисков. Его основная задача — определение обоснованности тарифов как регуляторов движения страхового фонда, соответствия их расчетных и фактических размеров.

В ходе анализа широко используются экономико-математические и статистические методы, актуарные расчеты. По времени проведения анализ страховых операций может быть предварительным, текущим и последующим. Эти виды анализа имеют один и тот же предмет и метод, хотя являются базой для принятия управленческих решений различного характера.

Предварительный анализ страховых операций страховые организации используют прежде всего в процессе планирования и при подготовке введения новых видов страхования (или изменения условий действующих видов страхования). Задачей предварительного анализа является изучение имеющейся информации за тот или иной период времени (чаще всего за тарифный период) с целью выявления сложившихся взаимосвязей показателей и тенденций развития страхования. В ходе предварительного анализа могут рассчитываться различные варианты решений поставленных задач. После чего эти варианты сравниваются, и из них выбирается оптимальный.

Последующий анализ страховых операций – это анализ по итогам работы страховой организации за месяц, квартал, год и за весь тарифный период, при этом последующий анализ за один период может быть предварительным для следующего периода. Достоинствами данного вида анализа являются его системность, комплексность используемой информации (так как при этом учитываются данные бухгалтерского и статистического отчетов), а недостатком – неоперативность. Тем не менее последующий анализ в страховых организациях играет важную роль при изучении результатов развития видов и отраслей страхования, оценки действующих тарифов, использования трудовых ресурсов и т.д. Последующий анализ может быть более мобильным при активном использовании средств автоматизации.

Оперативный анализ страховых операций максимально приближен ко времени проведения страховых операций. Его основой являются данные оперативного учета. Оперативный анализ, как правило, нацелен на решение какой-либо частной, конкретной задачи. Система показателей для оперативного анализа не должна сильно отличаться от показателей последующего анализа, поскольку и те и другие используются в управлении страховым делом с целью достижения единых конечных результатов – обеспечения страховой защиты.

В основе экономического анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях. Так, в связи с наличием в страховании временной раскладки ущерба большое значение приобретает анализ показателей за длительный промежуток времени, а вследствие территориальной раскладки ущерба полноценный анализ страховых операций может быть проведен лишь на территории, предусмотренной при построении тарифа данного вида страхования.

Анализ страховых операций осуществляется на основе многих специфических показателей, характеризующих исключительно страховую деятельность, в частности, таких, как страховое поле, страховой портфель, средняя страховая сумма, уровень выплат, убыточность страховой суммы и т.д. Используя принятый в теории анализа хозяйственной деятельности подход, страховые показатели можно разделить на три группы: абсолютные, относительные и средние.

Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности (страховые платежи, страховое возмещение, количество заключенных договоров, число застрахованных объектов).

Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности – отношение одних абсолютных показателей к другим в виде процентов или коэффициентов (уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля и др.).

Средние показатели отражают наиболее типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма на один договор, средняя выплата на один договор, средняя нагрузка на одного страхового агента и др.).

Информационной базой анализа страховых операций является нормативно-справочная информация, данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности, плановые показатели, а также так называемые внесистемные источники: статистические сборники, материалы обследований и т.д.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *