Внутренний контроль

Внутренний контроль (Internal Control) — совокупность процедур, организационных мероприятий и методик, принятых руководством банка для контроля за правильным и эффективным ведением финансово-хозяйственной деятельности. Внутренний контроль включает контроль исполнения приказов и распоряжений руководства, распределение ответственности, обеспечение сохранности имущества и соблюдения требований законодательства, предупреждение и выявление фактов мошенничества и ошибок, обеспечение точности и полноты бухгалтерских записей, а также своевременности подготовки достоверной финансовой информации.

Основной целью внутреннего контроля является объективное изучение фактического состояния дел, выявление и предупреждение факторов и условий, которые негативно влияют на выполнение принятых решений и достижение банком поставленных целей.

Внутренний контроль относится к числу важнейших элементов операционной и управленческой структуры банка. Эффективный внутренний контроль является неотъемлемым компонентом системы управления в банке, обеспечивает безопасность и надежность его работы. Внутренний контроль создает уверенность в том, что в процессе достижения своей долгосрочной цели банк будет действовать в законодательном поле в соответствии с внутренними положениями, планами и процедурами. Система внутреннего контроля позволяет снизить связанные с функционированием банка риски.

Базельский комитет по банковскому надзору выделяет следующие основные цели системы внутреннего контроля:

  1. Эффективность проведения операций. Эффективность использования активов и других источников и защита банка от потерь. Система внутреннего контроля должна обеспечить, чтобы весь персонал честно работал для достижения основной цели банка без лишних затрат и учета интересов других сторон.
  2. Надежность и целостность финансовой информации руководства. Для принятия решений информация должна готовиться своевременно и быть достоверной. Система внутреннего контроля должна обеспечивать предоставление достоверной ежегодной отчетности и другой финансовой информации, как для внутреннего, так и для наружного использования. Информация должна быть качественной и целостной.
  3. Соответствие законам и нормативным актам. Система внутреннего контроля должна гарантировать, что вся деятельность банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами, требованиями органов надзора, а также внутренних положений и процедур.

Процесс внутреннего контроля должен обеспечивать сокращение мошенничества, растрат и ошибок, однако, сейчас он имеет более широкие задачи, связанные с анализом всех возможных рисков, которым подвергается банк.

Главными задачами внутреннего контроля является реализация системы мер по качественному управлению активами, предотвращению мошенничества, минимизации ошибок, проверки точности и достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, обеспечение эффективности операций и соблюдение внутренних положений и указаний руководства.

Система внутреннего контроля состоит из пяти основных элементов:

  1. Надзор со стороны руководства банка.
  2. Обеспечение адекватной оценки рисков.
  3. Систематическое выполнение контрольных функций.
  4. Обеспечение информацией и каналами коммуникаций.
  5. Мониторинг работы системы внутреннего контроля.

Правление банка, как правило, делегирует право по разработке специфических положений и процедур руководителям соответствующих подразделений. Хорошо разработанные положения, процедуры, организационная структура четко определяют полномочия, обеспечивают хорошие каналы коммуникации, что является залогом слаженной работы банка. Руководство должно быть уверенным, что все операции проводятся достаточно подготовленным персоналом с использованием необходимых технических средств. Правление банка и руководители подразделений должны отвечать за разработку этических стандартов и определять культуру в учреждении, а также демонстрировать всему персоналу банка важность и необходимость системы внутреннего контроля. Персонал банка на всех его уровнях должен быть привлечен к работе системы внутреннего контроля и осознавать свою роль в банковской деятельности. Руководители подразделений должны отвечать за соблюдение общей стратегии банка, утвержденной Правлением, разработку необходимых внутренних положений и за наблюдение за работой системы внутреннего контроля.

Механизм осуществления внутреннего контроля основывается на том, что система действует постоянно на всех уровнях организационно-управленческой структуры банка.

(См. Органы управления и контроля банка, Уполномоченное лицо банка).

Поделиться в социальных сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

семнадцать + пятнадцать =