Внутренний банковский контроль

Внутренний банковский контроль (Bank Internal Control) — совокупность процедур, обеспечивающих соблюдение положений внутренних и внешних нормативных актов при осуществлении операций банка, а также достоверность и полноту информации. Внутренний банковский контроль сочетает в себе бухгалтерский и административный (внутренний) контроль.

Система внутреннего банковского контроля, как и все другие процедуры банка, должна быть четко документирована. Документация по процедурам внутреннего банковского контроля (в бумажной или электронной форме) должна быть доступной для пользования работниками банка.

Бухгалтерский контроль — совокупность процедур, позволяющих обеспечить сохранность активов банка и достоверность отчетности, составляется службой бухгалтерского учета на основе данных, полученных от операционных подразделений.

Бухгалтерский контроль может быть предварительным, текущим и последующим (который осуществляется после отражения операции в учете) и должен предоставить возможность убедиться в том, что:

  • операции проведены только по общему или специальному разрешению руководителя банка;
  • операции отражены и оценены в соответствии с требованиями учетной политики банка;
  • система аналитического учета позволяет отслеживать использование ресурсов и движение активов банка;
  • распоряжение активами осуществляется только в пределах установленных полномочий;
  • инвентаризация активов и обязательств (балансовых и внебалансовых) проводится с определенной регулярностью, а выявленные недостатки устраняются должным образом.

Порядок проведения предварительного, текущего и последующего контроля определяется банком (службой бухгалтерского учета) самостоятельно.

Административный (внутренний) контроль — совокупность процедур, согласно которым руководитель банка делегирует свои полномочия, в частности такие:

  • сохранение ценностей и активов;
  • безопасность работников банка;
  • эффективность, производительность и безопасность процедур обработки информации;
  • наличие процедур, которые четко разграничивают задачи и ответственность служб и работников банка.

Административный контроль включает предварительный, текущий и последующий контроль, предусматривает проверку правильности финансовой операции до и после ее проведения с целью обеспечения ее соответствия установленным правилам. Административный контроль позволяет выявить риски и принять эффективные меры по ним. Структура административного контроля состоит из организационной схемы и всех принятых руководителем принципов и процедур.

Административный контроль предусматривает распределение полномочий между работниками банка таким образом, чтобы ни один работник банка не смог сосредоточить в своих руках все необходимые для осуществления полной операции полномочия (прием, оплата, хранение). Операционный цикл любой операции должен предусматривать следующие этапы:

  • разрешение на операцию;
  • учет;
  • осуществление платежей;
  • контроль операций;
  • аудит соблюдения правил и процедур проведения операций и их бухгалтерского учета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

восемнадцать − девять =