Ведение кассовых операций на предприятиях

Ведение кассовых операций на предприятияхВедение кассовых операций на предприятиях — порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, заполнения кассовой книги, хранения денег в кассе предприятия. Правила организации кассовых операций на предприятиях устанавливаются законодательно и являются обязательными для всех предприятий. Они выполняются с помощью унифицированных форм первичной учетной документации.

Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены в бухгалтерии четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны с использованием средств техники (пишущей, вычислительной и др.).

Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления денег в кассу как при ручной обработке, так и при автоматизированной и выписывается в 1 экземпляре. О приеме денег вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица или кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.

При осуществлении торговых операций или оказании услуг населению денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью. В этом случае на квитанции должен быть оттиск кассового аппарата.

Наличные деньги из касс предприятий выдаются по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным, расчетно-платежным), ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Допускается обработка расходных кассовых ордеров или других надлежаще оформленных документов автоматизированным способом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или уполномоченными ими на то лицами. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах или других надлежаще оформленных документах не обязательна.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: наличие на документах подписи главного бухгалтера и ее подлинность, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или уполномоченных на то лиц; правильность оформления документов; наличие перечисленных в документах приложений. При несоблюдении одного из этих требований кассир должен возвратить документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы с номерами и датами составления.

Приходные и расходные кассовые ордера или другие документы до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии соответственно в журналах регистрации приходных или расходных кассовых документов. Платежные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу средств на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии регистрируются после выдачи указанных сумм.

Наличные деньги в кассы предприятий принимаются по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицами, уполномоченными письменным распоряжением руководителя предприятия. Приходные или расходные кассовые ордера могут регистрироваться с помощью средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по содержанию хозяйственной операции.

Для расчетов наличными деньгами каждое предприятие независимо от организационно-правовой формы и количества счетов, открытых в банках, ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице. Общее количество пронумерованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя предприятия и главного (старшего) бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (1-е и 2-е экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами; 1-е экземпляры листов остаются в кассовой книге, 2-е экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира). Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего, с указанием даты внесения исправлений.

Кассовая книга ведется ежедневно по мере совершения операций по поступлениям наличных денег в кассы предприятий и их выдачам. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Кассовые операции записываются кассиром сразу же после получения или выдачи денег по кассовому ордеру или другому документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве «Отчета кассира» 2-й отрывной лист с приходными, расходными кассовыми ордерами и другими документами под расписку в кассовой книге. При отсутствии приходных и расходных кассовых операций в течение дня остаток денег в кассе не выводится; текущим считается остаток кассы на дату последнего отчета кассира.

Кассовая книга на предприятиях может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги», одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы, повторяющие по своему содержанию ручную кассовую книгу, составляются к началу следующего рабочего дня. Автоматизированная обработка операций по кассе производится кассиром, пользователем либо другим лицом, назначенным приказом (распоряжением) руководителя предприятия. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» автоматически печатается общее количество листов в кассовой книге за каждый месяц, в последний месяц за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» проверяет правильность составления указанных документов, подписывает их и передает «Отчет кассира» вместе с приходными, расходными кассовыми ордерами и другими документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся отдельно кассиром за каждый месяц. По окончании календарного месяца, года или по мере необходимости машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

один × три =