Валовый доход банка

Валовый доход банкадоход, полученный банком за определенный промежуток времени независимо от источника.

К валовому доходу банка относят:

  • процентные доходы;
  • непроцентные доходы (операционные);
  • внеоперационные доходы;
  • доходы из случайных, непредвиденных источников.

Валовый доход банка является источником прибыли банка и основной составляющей налоговой базы для уплаты налога на прибыль. Основной удельный вес в валовом доходе банка занимают процентные доходы, которые относят к наиболее стабильным источникам.

В международной практике начиная с середины 60-70-х гг. наблюдался рост доходов непроцентного характера в совокупных доходах банка. К середине 90-х гг. их удельный вес в валовых доходах банков достиг 35%. Однако эта тенденция не означала снижения активности банков на рынках, поскольку относилась только к традиционным формам кредитования. В 80-90-е гг. возрос интерес кредитных организаций к новым финансовым инструментам, что привело к укрупнению их позиций по внебалансовым операциям.

Последние изменения, происходящие в банковской сфере (глобализация финансовых рынков, дерегулирование, изменение налогового законодательства, повышение уровня компьютеризации операций, консолидация банковского и промышленного капитала) привели к изменениям в структуре услуг коммерческих банков, в частности к росту нетрадиционных банковских услуг.

Процентные доходы включают:

  • доходы от начисленных и полученных процентов по ссудам, предоставленным клиентам;
  • доходы от продажи кредитных ресурсов другим банкам;
  • доходы, полученные банком от размещения централизованных кредитных ресурсов;
  • проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
  • проценты, полученные по гарантийным и акцептным операциям;
  • проценты, полученные от обращающихся на рынке ценных бумаг (купонные доходы);
  • прочие процентные доходы (доходы от форвардных контрактов при хеджировании позиций по процентным ставкам, процентные платежи по офшорным займам головному банку и др.).

К непроцентным доходам банка относят:

  • плату за услуги, оказанные в процессе открытия и ведения расчетных, текущих, валютных, ссудных счетов, получения наличных денег, оказания консультационных, информационных, экспертных и иных услуг;
  • доходы за работу по размещению государственных ценных бумаг и резервов федерального казначейства;
  • доходы, полученные по операциям с ценными бумагами (включая операции по их размещению, управлению) и другим операциям на фондовом рынке;
  • доходы от лизинговых, факторинговых, трастовых, форфейтинговых операций;
  • доходы от услуг, оказанных населению;
  • доходы от торговли иностранной валютой, драгоценными металлами и другими валютными ценностями.

К внеоперационным доходам относят:

  • доходы от изменения величины резервов, созданных на покрытие различных категорий рисков;
  • прибыль от увеличения рыночной стоимости инвестиций.

К доходам, полученным из неординарных источников, обычно относят доходы от продажи собственности или доходы от признания возросшей рыночной стоимости земли, зданий, оборудования банка.

Доля непроцентных доходов в общем объеме может иметь тенденцию к росту лишь в отдельные периоды. Это явление расценивается как положительное только в случае ухудшения конъюнктуры рынка кредитных услуг. Устойчивая тенденция роста удельного веса непроцентных доходов свидетельствует о потере банком своих позиций на рынке и о его плохом менеджменте.

По международным правилам и национальным стандартам бухгалтерского учета агрегированный отчет о прибылях и убытках составляется с учетом деления доходов на процентные, операционные и непредвиденные. В соответствии с требованиями Центрального банка непроцентные доходы входят в операционные доходы, а непредвиденные статьи адекватны внеоперационным доходам.

Вместе с тем развернутая классификация валовых доходов позволяет изучать структуру доходной базы банка, а также выявлять влияние факторов, оказывающих на нее стабилизирующее и дестабилизирующее воздействие.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

20 − восемь =