Связанное лицо

Связанное лицо (Connected Person) — физическое лицо, которое в силу своего служебного статуса, родственных связей или имущественного положения связано с деятельностью и управлением банком и может получить определенные материальные преимущества в процессе выполнения банком своих функций.

Связанными лицами могут быть:

  1. руководители банка;
  2. владельцы существенного участия в банке;
  3. близкие родственники, муж, жена, дети, родители руководителя или владельца существенного участия в банке;
  4. аффилированные лица банка, руководители и владельцы существенного участия в аффилированных лицах, а также их близкие родственники.

Сделки, совершаемые со связанными лицами, не могут предусматривать более благоприятные условия, чем соглашения, заключенные банком с другими лицами.

Соглашения, заключенные банком со связанными лицами на условиях, более благоприятных чем обычные, признаются судом недействительными с момента их заключения. Более благоприятными условиями являются:

  1. принятие меньшего обеспечения исполнения обязательств, чем требуется от других клиентов;
  2. приобретение у связанного лица имущества низкого качества или по завышенной цене;
  3. осуществление инвестиции в ценные бумаги связанного лица, которую банк не осуществил бы в другое предприятие;
  4. оплата товаров и услуг связанного лица по ценам выше, чем обычные или при таких обстоятельствах, когда такие же товары и услуги другого лица вообще не были бы приобретены.

Банк может заключать соглашения со связанными лицами, предусматривающие начисление процентов и комиссионных на осуществление банковских операций, которые меньше обычных, и начисление процентов по вкладам и депозитам, которые больше обычных, в случае, если прибыль банка позволяет осуществлять это без ущерба для финансового развития банка.

Банку запрещается предоставлять кредиты любому лицу для:

  1. погашения этим лицом любых обязательств перед связанным лицом банка;
  2. приобретения активов связанного лица банка;
  3. приобретения ценных бумаг, размещенных или подписанных связанным лицом банка, за исключением производимой продукции этим лицом.

Национальный банк может своим распоряжением вводить ограничения на сумму сделок со связанными лицами.

Положение (стандарт) бухгалтерского учета 23 «Раскрытие информации о связанных сторонах» определяет понятие связанных лиц более детально:

Связанными сторонами считаются:

  • предприятия, находящиеся под контролем или существенным влиянием других лиц;
  • предприятия и физические лица, которые прямо или опосредованно осуществляют контроль над предприятием или существенно влияют на его деятельность, а также близкие члены семьи такого физического лица.

Перечень связанных сторон определяется предприятием, учитывая сущность отношений, а не только юридическую форму (превалирование сущности над формой). Отношения между связанными сторонами — это, в частности, отношения:

  • материнского (холдингового) и его дочерних предприятий;
  • совместного предприятия и контрольных участников совместной деятельности;
  • предприятия-инвестора и его ассоциированных предприятий;
  • предприятия и физических лиц, которые осуществляют контроль или имеют существенное влияние на это предприятие, а также отношения этого предприятия с близкими членами семьи каждого такого физического лица;
  • предприятия и его руководителя и других лиц, относящихся к ведущему управленческому персоналу предприятия, а также близких членов семьи таких лиц.

Наиболее расширенную трактовку понятия «Связанные лица» дает Налоговый Кодекс Украины.

Связанные лица — юридические и/или физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют, с учетом следующих критериев:

а) для юридических лиц:

  • одно юридическое лицо непосредственно и/или опосредствованно (через связанных лиц) владеет корпоративными правами другого юридического лица в размере 20 и более процентов;
  • одно и тоже юридическое или физическое лицо непосредственно и/или опосредствованно владеет корпоративными правами в каждом таком юридическом лице в размере 20 и более процентов;
  • одно и тоже юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) единоличных исполнительных органов каждого такого юридического лица;
  • одно и тоже юридическое или физическое лицо принимает решение о назначении (избрании) 50 и больше процентов состава коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета каждого такого юридического лица;
  • по крайней мере 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и/или наблюдательного совета каждого такого юридического лица составляют одни и те же физические лица;
  • единоличные исполнительные органы таких юридических лиц назначены (избраны) по решению одного и того же лица (собственника или уполномоченного им органа);
  • юридическое лицо имеет полномочия на назначение (избрание) единоличного исполнительного органа такого юридического лица или на назначение (избрание) 50 и более процентов состава ее коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета;
  • сумма всех кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от одного юридического лица и/или кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от других юридических лиц, гарантированных одним юридическим лицом в отношении другого юридического лица превышает сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза (для финансовых учреждений и компаний, занимающихся исключительно лизинговой деятельность, — более чем в 10 раз);

б) для физического лица и юридического лица:

  • физическое лицо непосредственно и/или опосредствованно (через связанных лиц) владеет корпоративными правами юридического лица в размере 20 и более процентов;
  • физическое лицо имеет право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган такого юридического лица или назначать (избирать) не менее 50 процентов состава ее коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета;
  • физическое лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа в таком юридическом лице;
  • физическое лицо имеет полномочия на назначение (избрание) единоличного исполнительного органа такого юридического лица или на назначение (избрание) 50 и более процентов состава его коллегиального исполнительного органа или наблюдательного совета;
  • сумма всех кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от физического лица, предоставленных юридическому лицу, и/или любых кредитов (займов), возвратной финансовой помощи от других физических лиц, предоставленных юридическому лицу, которые предоставляются под гарантии этого физического лица, превышает сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза (для финансовых учреждений и компаний, занимающихся исключительно лизинговой деятельность, — более чем в 10 раз);

в) для физических лиц:

  • супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (совершеннолетние/несовершеннолетние, в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун, попечитель, ребенок, над которым установлена опека или попечительство.

(См. Банковский надзор, Риск репутации).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

12 + шестнадцать =