Синтетический учет

Синтетический учет — обобщенный учет фактов хозяйственной деятельности в денежном выражении. Синтетический учет ведется на синтетических счетах (главных счетах первого порядка).  Основная особенность синтетического учета заключается в его обобщенности, отсутствии разделения на конкретные характеристики средств. Синтетическими счетами называются счета бухгалтерского учета, по которым ведется учет имущества, обязательств и хозяйственных процессов в самом обобщенном виде.

Перечень счетов синтетического учета находится в Плане счетов. Синтетический учет необходим для получения информации, позволяющей иметь общее представление о наличии и движении средств и их источников — о финансово-хозяйственной деятельности организации.

Синтетический учет ведется в регистрах бухгалтерского учета (Главная книга, журналы-ордера и др.).

Данные синтетического учета детализируются в аналитическом учете. Между синтетическим и аналитическим учетом существует взаимосвязь, выражающаяся в том, что сумма оборотов и сумма сальдо по счетам аналитического учета должна быть равна оборотам и сальдо по соответствующим им счетам синтетического учета. Тем самым показатели синтетического и аналитического учета должны контролировать друг друга. Таким образом, каждый счет синтетического учета совместно с относящимися к нему аналитическими счетами образует обособленную динамическую информационную подсистему, входящую в общую систему бухгалтерского учета организации.

Задачи синтетического учета:

  1. сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам);
  2. проверить правильность ведения аналитического учета.

В банках сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

Основные регистры синтетического учета: кассовые журналы, ежедневные балансы, проверочные ведомости.

Кассовые журналы — содержат записи документов по приходу и расходу кассы. В них указываются номера лицевых счетов клиентов, символы кассового плана и суммы операций. По окончании операционного времени подсчитываются итоги по кассовым журналам, которые затем сверяются с данными прихода и расхода оборотных ведомостей банка.

В проверочных ведомостях печатаются итоги оборотов по каждому действовавшему в течение дня лицевому счету и остатки по действующим и недействующим лицевым счетам, а также итоги оборотов и остатков по балансовым счетам и общие итоги по ведомости. Эти ведомости используются для контроля за правильностью выведенных остатков в лицевых счетах. Кроме того, по их данным составляется баланс на 1-е число месяца по счетам 2-го порядка, который вместе с оборотной ведомостью по счетам 1-го порядка является бухгалтерской отчетностью банка.

Сверка данных аналитического учета и синтетического учета производится в процессе обработки информации автоматическим способом. Таким же способом накапливаются обороты по балансовым счетам и составляются месячные и годовые оборотные ведомости.

Баланс банка составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.

По данным баланса контролируется:

  • формирование и размещение денежных ресурсов;
  • состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;
  • правильность отражения операций в бухгалтерском учете.

Поделиться в социальных сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

5 × 4 =