Счет депо

Счет депо (фр. depot) — специальный учетный регистр в бухгалтерских книгах депозитария, на котором отражается состояние определенных параметров ценных бумаг, доверенных депозитарию для учета. К этим параметрам относятся:

  • места хранения сертификатов ценных бумаг;
  • количество ценных бумаг, принадлежащих различным владельцам;
  • обременение ценных бумаг обязательствами;
  • наличие передоверений прав, связанных с ценными бумагами;
  • состояние междепозитарных отношений и др.

Счет депо в депозитарии брокера необходим для четкого удостоверения прав собственности на ценные бумаги их владельцев. Также счета депо необходимы для осуществления биржевой торговли. Законодательство очень строго регулирует действия депозитариев в каждом отдельном случае, в результате чего депозитарная система учета является наиболее надежной из существующих на фондовом рынке.

Правила ведения счетов депо для кредитных организаций установлены центральным банком в Плане счетов бухгалтерского учета. Все счета депо разделены на активные (по месту нахождения ценных бумаг) и пассивные (по принадлежности ценных бумаг). Проводки по счету депо осуществляются по принципу двойной записи.

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленной законодательством формы и порядка. На счетах депо учитываются ценные бумаги как переданные кредитной организации ее клиентами, так и ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве. Депозитарий учитывает на счетах депо ценные бумаги, переданные для различных целей:

  • для хранения и (или) учета;
  • для осуществления доверительного управления;
  • для осуществления брокерских операций;
  • для осуществления иных операций.

Счет депо депонента (один из пассивных) отражает состояние депозитарного договора (договора о счете депо) между этим депонентом и депозитарием: количество ценных бумаг, принадлежащее именно этому депоненту. Запись об остатке ценных бумаг на счете депо депонента является подтверждением его права собственности на эти ценные бумаги. Запись о приходовании ценных бумаг на счете депо депонента (кредитование счета) вводит его в права собственности на них, а запись о списании (дебетование) — выводит из прав собственности. Счет депо депонента вместе с лицевыми счетами в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг относятся к клиентским счетам по ценным бумагам.

Синтетический счет депо — счет депо, предназначенный для включения в баланс депо, на котором отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения ценные бумаги, учитываемые на аналитических счетах депо.

Междепозитарные (корреспондентские) счета депо отражают состояние отношений между депозитариями и помогают осуществлять переводы ценных бумаг между счетами депо депонентов, находящимися в различных депозитариях.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

семнадцать + один =