Резерв взносов

Резерв взносов — фонд, создаваемый страховым учреждением для предстоящих выплат по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсий. Необходим страховщику как гарантия выполнения финансовых обязательств и устойчивости страховых операций.

Договоры страхования жизни обычно заключаются на несколько лет. Момент поступления взносов не совпадает по времени с выплатой страховых сумм. Поэтому в течение определенного периода взносы страхователей находятся в распоряжении страховой организации. Одна часть поступивших взносов используется для текущих выплат, другая направляется в резерв для предстоящих платежей.

Резерв взносов принципиально отличается от запасного фонда в имущественном страховании, который создается с целью гарантировать возмещение особенно крупных убытков, причиняемых стихийными бедствиями в отдельные годы.

Резерв взносов у страховых организаций, проводящих операции долгосрочного страхования, обычно достигают очень крупных размеров. Поскольку в страховании жизни и ренты заранее известны сроки поступления взносов и выплат, страховые учреждения имеют возможность довольно свободно обращаться со своими ресурсами. Они содержат в неликвидном состоянии всю сумму резерва, за исключением той части, которая может быть взята застрахованными в качестве выкупных сумм и ссуд.

Практика показала, что при большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховые учреждения свои расходы на выплаты компенсируют текущими поступлениями, не прибегая к изъятию средств из образованного резерва страховых взносов. Страховая организация перечисляет деньги на этот счет по сальдо: из суммы, подлежащей перечислению в резерв, вычитается сумма причитающихся выплат из резерва. Полученное сальдо выражает прирост резерва взносов за тот или иной период. Исчисленная сумма прироста резерва присоединяется к остатку резерва на балансе страховой организации на отчетную дату.

Темпы прироста резерва взносов зависят от структуры общей массы договоров страхования. Например, если преобладает страхование на случай смерти, резерв взносов нарастает устойчиво, но медленно. Если же преобладают такие виды, как смешанное страхование жизни или страхование пенсий, резерв нарастает интенсивно. При длительных сроках страхования, как, например, в страховании детей и к бракосочетанию, темп роста резерва замедляется.

Порядок образования резерва взносов по каждому договору страхования зависит от характера обязательств по выплате страховых сумм, предусматриваемых различными видами страхования. Та часть взносов по смешанному страхованию жизни, которая обеспечивает выплаты при дожитии застрахованных, поступает в резерв взносов целиком, так как она используется для этих выплат лишь по окончании периода действия договора (к этому сроку она вместе с процентами достигает полного размера страховой суммы).

Целиком в резерв направляются и взносы по страхованию пенсии. Иначе обстоит дело с частью взносов по всем видам страхования жизни, обеспечивающей выплаты на случай смерти. Размер взносов одинаков во все годы действия договоров, тогда как потребность в средствах на выплаты страховых сумм в течение этого срока возрастает по мере увеличения возраста застрахованных. Поэтому в первые годы действия договоров часть взносов поступает в избытке по сравнению с выплатами, в последние годы их недостает для текущих выплат. Избыток, образующийся в первые годы, отчисляется в резерв взносов и служит источником для покрытия превышения выплат над поступлениями в последующие годы. По той части взносов, которая обеспечивает выплаты при утрате трудоспособности от несчастных случаев, отчислений в резерв взносов не производится за исключением случаев единовременной оплаты, так как по расчету страховых тарифов она в течение каждого года должна соответствовать текущим выплатам.

Помимо выплат страховых сумм, за счет резерва взносов обычно производятся следующие операции:

  • выдача ссуд;
  • возврат части уплаченных застрахованным взносов (выкупной суммы);
  • расчет ограничения срока действия договоров пожизненного страхования после досрочного прекращения уплаты взносов.

По своей экономической природе резерв взносов аналогичен остатку вкладов в сберегательном банке — это временно свободные денежные средства населения. И так же, как и остаток вкладов, он используется государством в качестве кредитных ресурсов. При этом, поскольку договоры страхования заключаются на твердо оговариваемые сроки, а возможность досрочного их расторжения ограничивается условиями страхования, средства резервного взноса особенно устойчивы и могут быть использованы для долгосрочных кредитов.

Кроме того, резерв взносов является показателем финансово-экономической эффективности операций страхования жизни. Способность создавать устойчивые кредитные ресурсы аккумулируя денежные средства населения, делает прирост резерва взносов более значимым показателем эффективности, чем уровень рентабельности операций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

14 + 3 =