Расчетные документы

Расчетные документы — оформленные в письменном виде требования или поручения организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

К основным расчетным документам относятся: платежное поручение, требование-поручение, заявление на открытие аккредитива, чек, инкассовое поручение.

Платежное поручение – основной документ по безналичным расчетам, представляет собой поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя. При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, обслуживаемых одним банком, составляются сводные поручения.

Платежное требование-поручение – требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Представляется получателем средств в банк, ведущий счет плательщика, и используется им после акцепта плательщика как платежное поручение.

Заявление на открытие аккредитива – поручение плательщика при аккредитивной форме расчетов о депонировании суммы аккредитива с его счета на отдельном счете в банке продавца для оплаты товаров, отгружаемых в счет аккредитива.

Расчетный чек – поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя (применяются в основном чеки из лимитированных чековых книжек).

По всем расчетным документам зачисление на счет получателя производят после списания денежных сумм со счета плательщика.

На основании расчетных документов банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на электронном.

В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов такие документы должны содержать следующие реквизиты:

  • наименование расчетного документа и код формы;
  • номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
  • вид платежа;
  • наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;
  • наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
  • наименование и местонахождение банка получателя, его код, номер корреспондентского счета или субсчета;
  • назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
  • сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
  • очередность платежа;
  • вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;
  • подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата устанавливается центральным банком страны.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

четырнадцать − 13 =