Платежный график

Платежный график — составная часть платежного календаря, которая определяет платежи хозяйствующих субъектов в предстоящий период.

Платежный календарь — это один из видов оперативного финансового плана предприятия, разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию кредита и т.п.) и по предприятию в целом (в этом случае он детализирует текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств).

Платежный календарь составляется обычно на предстоящий месяц (в разбивке по дням, неделям и декадам). Состоит из следующих двух разделов:

  • график расходования денежных средств (или график предстоящих платежей);
  • график поступления денежных средств.

График расходования денежных средств отражает сроки и суммы платежей предприятия в предстоящем периоде по всем (или конкретным) видам финансовых обязательств.

График поступления денежных средств разрабатывается по тем видам движения этих средств, по которым имеется возвратный их поток; он фиксирует сроки и суммы предстоящих платежей в пользу предприятия.

Платежный календарь разрабатывается с целью своевременного погашения неотложных финансовых обязательств предприятия и обеспечения постоянной платежеспособности в текущем периоде.

В соответствии с существующей платежной системой платежный график конкретного хозяйствующего субъекта определяет сроки и суммы платежей по различным хозяйственным операциям, в бюджет, по принятым программам инвестирования, банкам при погашении банковских кредитов и т.д.

Платежный график связан с платежным оборотом, так как сроки и объемы платежей зависят от поступлений средств. Платежный график содействует укреплению платежной дисциплины, а также корректному финансовому планированию с целью избежания кассовых разрывов.

Как правило, платежный график применяется, когда долгосрочные договоры или программы предусматривают возможность осуществления платежей долями или когда обязательства юридических и физических лиц, вытекающие из торговых, кредитных и иных денежных операций, требуют расчетов в рассрочку.

На основе платежного графика осуществляется предоставление рассрочки при уплате таможенных платежей, оплате приобретаемых товарно-материальных ценностей, лизинговых платежей, погашении заемных средств бюджета. Платежный график по осуществлению платежей погашения реструктурированного основного долга – существенная часть договора о реструктуризации предприятий.

При осуществлении эмиссии ценных бумаг составляется платежный график платежей за размещаемые ценные бумаги, а также дивидендов или гарантированных платежей по облигационным займам (в том числе и по государственным ценным бумагам).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

14 + 2 =