Налоговая ставка

Налоговая ставка (rate of tax) – величина налога на единицу обложения. Определяет часть дохода, которая забирается в бюджет. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

По методу установления выделяют ставки:

  • твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (применяются обычно при обложении реальными налогами земельных участков, домов и т.п.);
  • процентные (налоговые квоты) – выражаются в процентах от единицы обложения, характерны для налогообложения прибыли и доходов.

По отношению к динамике роста объекта налога различают ставки:

  • пропорциональные – действуют в одинаковом проценте к объекту налога без учета дохода;
  • прогрессивные – возрастают по мере роста облагаемого дохода;
  • регрессивные – уменьшаются по мере роста дохода.

По содержанию выделяют ставки:

  • маржинальные (непосредственно указанные в нормативном акте о налоге и применяемые к отдельным частям дохода — разрядам или маржам);
  • фактические (определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе);
  • экономические (определяются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу).

Налоговые ставки могут быть едиными для всех налогоплательщиков или дифференцированными. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством в пределах определенных норм по разным основаниям:

  • различиям в материально-имущественном или социальном положении плательщиков;
  • особым заслугам перед государством;
  • организационно-правовым формам деятельности и др.

Дифференциация налоговых ставок может способствовать поддержке развития отдельных производств, промыслов, регионов, переливу капиталов по сферам деятельности, привлечению иностранных капиталов в экономику, достижению других финансово-экономических и социальных результатов.

Система законодательно установленных изменяемых налоговых ставок представляет собой механизм ставок, являющийся одним из инструментов налогового регулирования и перераспределения доходов внутри общества в целях стабилизации экономики и реализации налоговой политики государства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

15 − пять =