Кассовые операции

Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.

Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:

  1. прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;
  2. выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;
  3. прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;
  4. изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;
  5. обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;
  6. валютообменные операции;
  7. операции с банковскими металлами.

Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.

На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.

Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.

Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.

Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.

Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.

Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.

(См. Банковская деятельность, Касса, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

двадцать − шестнадцать =