Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.
Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:
- прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;
- выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;
- прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;
- изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;
- обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;
- валютообменные операции;
- операции с банковскими металлами.
Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.
На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.
Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.
Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.
Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.
Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.
Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.
Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.
(См. Банковская деятельность, Касса, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).