Качество дебиторской задолженности

Качество дебиторской задолженности (quality of receivable) — обобщенная характеристика портфеля дебиторской задолженности предприятия по трем показателям:

  1. периоду ее предоставления («среднего возраста»);
  2. уровню риска несвоевременного возврата;
  3. удельному весу просроченных долгов в их совокупной величине.

Дебиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Оценка качества дебиторской задолженности лежит в сфере анализа дебиторской задолженности, который включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия. Качество дебиторской задолженности в первую очередь контролируют по наиболее крупным и сомнительным видам дебиторской задолженности, затем средним и мелким кредитам, которые не оказывают серьезного влияния на общие результаты деятельности компании.

Улучшение качества дебиторской задолженности не означает снижение величины самой дебиторской задолженности компании. Под улучшением качества дебиторской задолженности понимают: снижение удельного веса просроченных долгов в общей дебиторской задолженности и снижение рисков несвоевременного возврата задолженности.

Основной показатель при анализе качества дебиторской задолженности — это средний срок погашения дебиторской задолженности, который также иногда называется продолжительностью периода погашения или оборачиваемостью в днях. По своему экономическому смыслу средний срок погашения дебиторской задолженности выражает, в какие сроки в среднем контрагенты погашают свои долги перед фирмой. Очевидно, что снижение показателя в динамике будет означать положительную тенденцию. Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской задолженности определяют отношением сомнительной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности. Его рост свидетельствует о снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.

Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель — высоколиквидный актив, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет значительно большую силу, чем обычная дебиторская задолженность. Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии предполагает достижения баланса между максимизацией продаж с помощью коммерческого кредитования и минимизацией риска возникновения просроченных или
безнадежных долгов.

При анализе дебиторской задолженности особое внимание уделяется срокам ее образования, так как продолжительные неплатежи надолго отвлекают средства из оборота, снижая эффективность оборотного капитала.

Анализ качества задолженности производится на основании определения удельного веса просроченной и сомнительной задолженности в общем ее объеме, с целью уменьшения ее объемов и улучшения расчетов. Рост данного показателя свидетельствует о снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

один × 2 =