Финансовый план (financial scheme/plan) — документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период.
Финансовый план необходим предприятию, организации для составления прогноза финансовых результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
Главная цель составления финансового плана — согласование намечаемых расходов по производственному и социальному развитию предприятия, организации с его финансовыми возможностями.
В процессе составления финансового плана:
- определяют источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия, организации (прибыль, амортизация и др.);
- изучают возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, благотворительных взносов и т.д.;
- выбирают оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;
- устанавливают рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды: расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива или вложение в другие предприятия и организации (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);
- определяют целесообразность и экономическую эффективность планируемых капиталовложений;
- выявляют внутренние резервы производства и повышения его рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений НТП и совершенствования организации и управления производством.
Основная форма финансового плана — баланс доходов и расходов. Составление финансового плана предполагает выполнение комплекса расчетов по доходам и поступлениям средств, расходам и отчислениям, платежам в бюджет, а также увязку между собой доходов и расходов путем разработки проверочной таблицы к финансовому плану и самого финансового плана как сводного документа. В зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предприятия право утверждать финансовый план предоставляется общему собранию членов трудового коллектива, акционерам либо учредителям предприятия, совету директоров или другому органу управления, уполномоченному в соответствии с уставом предприятия решать финансовые вопросы.
Финансовые планы с учетом прогнозируемого периода движения финансовых ресурсов делят на перспективные (стратегические), составляемые на 3-5 и более лет, и текущие (годовые).
В мировой и отечественной практике финансовый план является важнейшим элементом бизнес-плана, составляемого для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью предприятия.
Работа по составлению финансового плана проводится в несколько этапов:
- 1-й этап — анализ исполнения финансового плана за год, предшествующий планируемому;
- 2-й — рассмотрение проектируемых производственных и экономических показателей, на основе которых будет составляться финансовый план;
- 3-й этап — разработка проекта финансового плана на планируемый год.
В процессе разработки проекта финансового плана используют следующие методы:
- нормативный;
- многовариантный;
- балансовый;
- экономический анализа и синтеза;
- экстраполяции;
- прямого счета.
Форма финансового плана не регламентирована.