Финансовое планирование

С точки зрения банка финансовое планирование (Financial Planning) — процесс управления финансовой деятельностью банка на основе преобразования стратегических целей и задач банка в конкретные финансовые показатели его деятельности путем реализации комплекса мер в сфере финансов. Финансовое планирование — метод реализации финансовой стратегии банка. Финансовое планирование включает расчет финансовых результатов деятельности банка на плановый период, а также необходимых для этого ресурсов. В процессе финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей банковского баланса и отчета о прибылях и убытках. После завершения планового периода фактические результаты сравниваются с плановыми, выявляются причины отклонений и резервы улучшения деятельности.

Основными видами финансовых планов банка являются:

  • целевая финансовая модель банка;
  • прогнозные показатели финансовых результатов;
  • баланс банка;
  • план банковских операций;
  • план кассовых оборотов;
  • бюджет банка;
  • бюджеты структурных подразделений и др.

Финансовые планы разрабатываются как для банка в целом, так и для его отдельных структурных подразделений. Процесс согласования бюджетов может осуществляться двумя методами: «сверху вниз» и «снизу вверх». В первом случае менеджмент банка формулирует задачи и определяет плановые значения финансовых показателей, которые доводятся до подразделений. Руководители подразделений, в свою очередь, разрабатывают конкретные меры для достижения плановых показателей и подают их на согласование менеджмента банка. Такой подход эффективен в случае, когда нужно быстро реагировать на изменение внешних условий и жесткую конкуренцию.

В случае, когда бюджеты согласовываются «снизу вверх», каждое подразделение самостоятельно разрабатывает финансовый план, исходя из собственных возможностей и потребностей, составляет перечень необходимых для выполнения плана ресурсов. Такие бюджеты подразделения подают на рассмотрение и обсуждение руководству банка. Окончательный вариант плана определяется в ходе обсуждения между менеджментом банка и руководителями подразделений. Этот процесс является итерационным — планы несколько раз уточняются, корректируются и согласовываются. Разработка финансовых планов методом «снизу вверх» является более демократичной по сравнению с первым вариантом и обеспечивает широкое привлечение специалистов банка к процессу планирования конечных результатов деятельности.

Основными принципами финансового планирования являются:

  • комплексность;
  • непрерывность;
  • гибкость;
  • адекватность;
  • вариантность;
  • итерационность.

Финансовое планирование в зависимости от временных промежутков может быть:

  • стратегическим;
  • долгосрочным;
  • среднесрочным;
  • краткосрочным.

С точки зрения предприятия финансовое планирование — вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. Цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего, организуют воздействие финансового планирования на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты. Оперативные финансовые планы непосредственно связаны с текущей деятельностью предприятия и включают составление и исполнение платежного, налогового календаря и кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.

Перед финансовым планированием ставятся следующие основные задачи:

  • обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;
  • выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия;
  • соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов;
  • выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетные фондами, кредитными, страховыми организациями;
  • контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия;
  • обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.

Важнейшие объекты финансового планирования:

  • расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов;
  • определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка;
  • расчет амортизационных отчислений;
  • расчет ремонтного фонда;
  • формирование и распределение социальных фондов предприятия;
  • мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;
  • взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.

Опираясь на расчеты и установленные нормы и нормативы, в процессе финансового планирования определяют возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период.

Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов:

  • анализ финансового состояния предприятия;
  • прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде;
  • определение финансовых задач;
  • разработку вариантов, показателей финансового плана и выбор оптимального варианта;
  • корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия (производственная программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.);
  • доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей;
  • организацию учета и контроль за выполнением плана.

В процессе финансового планирования центральное место занимают планирование доходов и поступлений средств и планирование расходов и отчислений средств. Используют сочетание различных плановых методов:

  • расчетно-аналитического (основанного на анализе выполнения плана за отчетный период, выявлении недостатков и потерь, разработке мер по их сокращению и ликвидации в планируемом периоде);
  • балансового (предусматривающего установление количественной зависимости между финансовыми показателями и факторами, оказывающими на них влияние, распределение средств с учетом остатков на начало и конец планируемого периода);
  • экономико-математического моделирования (в частности, при разработке долгосрочных планов, реструктуризации предприятия, изменении его профиля и др.);
  • нормативного (отражающего применение в расчетах нормативов, установленных в законодательном порядке, а также предусматривающего разработку и использование внутренних нормативов).

(См. Стратегическое управление).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

три × 3 =