Денежные средства

Денежные средства (Money; Cash) — наличные и средства на корреспондентских счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций, а также эквиваленты денежных средств. Согласно П(С)БУ 4 — Положение (стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств» денежные средства относятся к высоколиквидным активам. Они являются наиболее ликвидной статьей актива баланса банка. Собственно денежными средствами является наличность, средства на счетах в банках и депозиты до востребования.

К эквивалентам денежных средств относятся краткосрочные, высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском изменения их стоимости.

Под движением денежных средств понимают поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Целью составления отчета о движении денежных средств является предоставление пользователям финансовой отчетности полной, правдивой и непредвзятой информации об изменениях, произошедших в денежных средствах предприятия и их эквивалентах за отчетный период в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Денежные средства – важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в национальной и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Денежные средства организации могут находиться в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за рубежом.

Основные источники поступления денежных средств – выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления.

Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда.

(См. Наличные, Эквиваленты денежных средств).

Поделиться в социальных сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

12 + девять =