Балансовый план (balance plan) — это один из основных видов текущего финансового плана предприятия, отражающий прогноз состава его активов и структуры используемых финансовых средств. Целью разработки балансового плана является определение возможности прироста отдельных активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей высокую финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.
В процессе планирования структуры активов оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных активов, а в составе оборотных активов — отдельных их групп по уровню ликвидности. При планировании структуры капитала оптимизируется соотношение собственных и заемных финансовых средств, а в составе заемного капитала — средств привлекаемых на кратко- и долгосрочной основе (эта оптимизация осуществляется с учетом избранной предприятием политики финансирования его активов).
При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности (общества с ограниченной ответственностью, акционерного общества и т.п.).
Примерная форма балансового плана предприятия приведена ниже.
Балансовый план подводит итог финансовой и экономической деятельности предприятия и является проверкой прогноза прибылей (убытков) и движения денежных средств.
Для построения балансового плана используется следующая информация:
- отчетный (ожидаемый) баланс предприятия на начало планового периода;
- результаты финансового анализа деятельности предприятия в ретроспективе;
- план доходов и расходов предприятия на планируемый период;
- баланс оборотных средств на планируемый период;
- план инвестиционной деятельности предприятия;
- кассовый план;
- план использования заемных ресурсов.