Амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость (Amortized Cost) — стоимость, по которой оценивается финансовый актив, финансовое обязательство и которая состоит из себестоимости приобретения, уменьшенной на сумму погашения основной суммы долга, увеличенной (уменьшенной) на сумму накопленной амортизации любой разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью погашения, рассчитанной с использованием эффективной ставки процента, уменьшенной на сумму списания вследствие уменьшения полезности.

Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства — величина, в которой финансовые активы или обязательства оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения, а также за вычетом суммы уменьшения (прямого или путем использования счета оценочного резерва) на обесценение или безнадежную задолженность.

Амортизированная стоимость — первоначальная стоимость основных фондов за вычетом накопленной амортизации (depreciation); представляет собой чистую балансовую стоимость активов (net book value).

Амортизированная стоимость инвестиций — это балансовая стоимость долговых ценных бумаг, ранее приобретенных с дисконтом или с премией, в которых уже на текущий момент часть дисконта/премии амортизирована путем применения метода эффективной ставки процента, с целью приведения этих бумаг к дате их погашения к номиналу.

В соответствии со стандартами МСФО финансовый актив оценивается по амортизированной стоимости, если выполняются два условия:

  1. актив находится в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание активов для получения контрактных денежных потоков;
  2. денежные потоки, связанные с ним, являются единичными платежами по основной сумме займа и процентам, а контрактные условия по ним возникли в определенные даты.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

4 × 1 =